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2016年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2016年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：396

试卷答案：有

试卷介绍： 2016年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 计算题 综合题
  • 1. 位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该 公司应缴纳的城市维护建设税税额为( )。

    A14万元

    B25万元

    C35万元

    D49万元

  • 2. 2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购 销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为( )。

    A0.15万元

    B0.3万元

    C1.5万元

    D3万元

  • 3. 某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为( )。

    A350元

    B420元

    C490元

    D840元

  • 4. 王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为( )。

    A1.2万元

    B1.8万元

    C3万元

    D4.8万元

  • 5. 某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为( )。

    A0元

    B1 200元

    C1 236元

    D7 004元

  • 1. 下列选项体现税收公平原则的有( )。

    A税负公平

    B稳定可靠

    C机会均等

    D取之有度

    E程序规范

  • 2. 我国现行的增值税税率包括( )。

    A5%

    B6%

    C11%

    D13%

    E17%

  • 3. 下列消费品属于消费税征税对象的有( )。

    A卷烟

    B啤酒

    C化妆品

    D高档皮衣

    E高档手表

  • 4. 个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有( )。

    A资本支出

    B赞助支出

    C分配给投资者的股利

    D税收的滞纳金和罚款

    E用于个人和家庭的支出

  • 5. 下列收入属于企业所得税不征税收入的有( )。

    A财政拨款

    B政府性基金

    C国债利息收入

    D行政事业性收费

    E符合条件的权益性投资收益

  • 1. 消费税有哪些特点?
  • 2. 简述税收效率原则的概念及含义。
  • 3. 哪些情形下应当进行个人所得税自行申报?
  • 4. 简述房产税的概念和作用。
  • 1. 小王是一位工程师，2015年1月取得特许权使用费20 000元，从外单位取得劳务 报酬3 800元。要求： (1)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税税额;(2)计算劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。
  • 2. 某运动器材公司为增值税一般纳税人，2014年12月销售一批高尔夫球杆，取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装费5.85万元，包装费单独开具普通发票。高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：(1)计算应纳消费税的销售额;(2)计算应缴纳的消费税税额。
  • 3. 2014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。 液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元/吨和50元/吨。要求： (1)计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额；(2)计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。
  • 4. 某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585 000元，另支付车辆装饰费1170元、工具及零配件价款2 340元。已知该批小汽车适用的车辆购置税税率为10%。要求： (1)计算应纳车辆购置税的计税依据;(2)计算应缴纳的车辆购置税税额。
  • 1. 甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10 000万元;成本、费用及税金共计9 000万元，其中： (1)全年合理的工资、薪金支出为1 000万元，实际发生职工福利费150万元; (2)全年实际发生职工教育经费28万元; (3)全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。 要求： (1)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费;(2)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费;(3)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费;(4)计算2014年度的应纳税所得额;(5)计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。
  • 2. 某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： (1)批发香烟一批，取得不含税销售额300 000元; (2)销售空调5台，取得含税销售额46 800元; (3)开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5 850元，实际收取价税款合计35 100元; (4)将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6 000元; (5)本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280 000元，税款为47 600元。 要求： (1)计算批发香烟的增值税销项税额;(2)计算销售空调的增值税销项税额;(3)计算以旧换新业务的增值税销项税额;(4)计算本月应转出的增值税进项税额;(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
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