2025年高职单招《财会类》每日一练试题02月15日

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判断题

1、企业纳税年度发生的亏损，不可以向以后纳税年度结转。(    )  

答 案：错

2、借款合同和租赁合同适用的印花税税率是0.5%0。(    )  

答 案：错

单选题

1、资产负债表是反映企业        的报表。(   )  

• A：一定会计期间的经营成果              
• B：某一时点的财务成果
• C：某一特定日期的财务状况              
• D：某一会计期间的财务状况

答 案：C

2、某企业“应付账款”账户期初余额为20000元，本期增加发生额为40000元，本期减少发生额为10000元，则期末账户余额为()

• A：10000元
• B：20000元
• C：30000元
• D：50000元

答 案：D

多选题

1、下列项目中，不可以在税前扣除的有         。(    )  

• A：直接捐赠         
• B：税收滞纳金       
• C：诉讼费            
• D：手续费

答 案：AB

2、下列经济业务的发生，会引起资产与权益项目同时减少的有()  

• A：收到短期借款存入银行
• B：用银行存款偿还应付账款
• C：用银行存款购入原材料
• D：以现金发放工资

答 案：BD

简答题

1、简述“短期借款”账户的性质、用途和结构。

答 案：(1)性质：“短期借款”科目属于负债类科目。 (2)用途：该科目用来核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内(含1年)的各种借款。 (3)结构：贷方登记借入的各种短期借款，借方登记到期偿还的借款，期末贷方余额表示尚未偿还的短期借款。

2、简述增长速度的概念及其取值的意义。  

答 案：增长速度是用增长量与基期水平对比所得到的相对数。它是扣除了基数后的变动程度，表明现象增长(或下降)的相对程度。 增长速度计算得到的比值有正有负，正值表明所研究现象的增长程度和发展方向是上升的，负值说明所研究现象的增长程度和发展方向是下降的。

案例分析题

1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务： (1)向一般纳税人销售A 高档化妆品100套，不含税单价为800元，开具的增值税专用发票上注明价款为80000元，增值税税额为10400元。 (2)销售B 高档化妆品60套，开具的增值税普通发票上注明销售额共计33900元，同时收取包装费2260元。 (3)将自产的30套A 高档化妆品用于连续生产C 高档化妆品。 (4)将本月新研制的D 高档化妆品10套赠送给VIP 客户，已知该批高档化妆品的成本为5000元，成本利润率为5%,市场上无同类产品销售价格。已知：高档化妆品的消费税税率为15%。 要求：计算该化妆品厂当月应纳的消费税。  

答 案：(1)销售A 高档化妆品应纳消费税=80000×15%=12000(元) (2)销售B 高档化妆品应纳消费税=(33900+2260)÷(1+13%)×15%=4800(元) (3)不交消费税 (4)赠送D 高档化妆品应纳消费税=5000×(1+5%)÷(1-15%)×15%≈926.47(元) 该化妆品厂当月应纳的消费税=12000+4800+926.47=17726.47(元)  

2、东南公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%,2023年12月发生部分经济业务如下，根据下列经济业务编制会计分录。(注意：“原材料”“应交税费”“应付账款”“应收账款”“主营业务收入”“待处理财产损溢”“利润分配”必须写明明细科目) (1)3日，因经营需要，向银行借入为期1年的借款600000元，存入银行。 (2)5日，从淮北工厂购买A 材料2000千克，买价50000元，增值税税额6500元，另对方代垫运费500元(不考虑税),材料验收入库，货款尚未支付。 (3)8日，以银行存款向希望小学捐赠100000元。 (4)15日，用银行存款预付明年上半年财产保险费12000元。 (5)23日，向淮南公司销售甲产品100件，单价800元，增值税税额10400元，同时以银行存款代垫产品运费400元。产品已发出，款项暂未收到。 (6)30日，公司在财产清查中，发现B 材料盘亏2500元。已抵扣过增值税。经查明，部分是由于保管人员刘莉的过失造成的材料毁损，应由过失人赔偿1000元，其余属于管理不善造成。 (7)30日，结转收入类账户。本月有关损益类收入账户的余额如下：主营业务收入980000 元，其他业务收入40000元，投资收益5000元，营业外收入16000元。 (8)30日，假设本月实现利润总额320000元，按利润总额的25%计算并结转所得税费用。 (9)30日，结转全年净利润680000元。 (10)30日，按净利润的10%提取法定盈余公积。  

答 案：解：